С 1 января 2015г. вступили в силу ряд законов и изменений, касающиеся ООО и ИП, которые следует знать и учитывать в обязательном порядке при ведении предпринимательской деятельности.

Страховые взносы

Возросли платежи предпринимателей в ПФР.
С 1 января 2015г. МРОТ увеличился с 5554 до 5965 рублей, поэтому возросли и взносы. В ПФР бизнесмен заплатит за год 18 610,8 рубля (5965 руб. *12 мес. *26%). А с доходов свыше 300 тыс. рублей надо платить еще 1 процент в ПФР. А в ФОМС предприниматель заплатит 3650,58 рубля (5965 руб. * 12 мес. *5,1%) (Федеральный закон от 01.12.14г.,№ 408-ФЗ, части 1.1, 1.2 статьи 14 Федерального закона от 24.07.09г, № 212-ФЗ).

Можно зачесть разные взносы.
Компании вправе зачесть переплату одних взносов в счет других, если у разных взносов один администратор. Таким образом, теперь можно направить пенсионные взносы в медицинские и наоборот, так как их администрирует ПФР. А  взносы в  ФСС по нетрудоспособности и материнству можно зачесть в «несчастные» взносы (письмо Минтруда России от 24.09.14г., №  17-3/В-451). Зачет между ПФР и ФСС невозможен. (Часть 21 статьи 26 Федерального закона от 24.07.09г.,№ 212-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.06.14г., №188-ФЗ)

Фонды могут продлить проверку и назначить повторную.
Полномочия контролеров из ПФР и ФСС расширились. Теперь они вправе продлить выездную проверку с двух до шести месяцев. Но только в ограниченном перечне случаев. А именно: фонд получил информацию о нарушении законодательства о взносах, компания вовремя не представила документы для проверки, у нее есть как минимум четыре обособленных подразделения либо фонд не может провести ревизию из-за обстоятельств непреодолимой силы (наводнений, военных действий и т. п.). Решение о продлении принимает вышестоящий фонд. Также контролеры получили право провести повторную ревизию в двух случаях. Во-первых, если компания подает уточненный расчет за прошлый период с уменьшением взносов. Во-вторых, повторную проверку вправе организовать вышестоящий фонд. (Части 11, 11.1, 24–27 статьи 35 Федерального закона от 24.07.09г.,№212 ФЗ (введены Федеральным законом от 28.06.14г.,№ 188-ФЗ).

За всех иностранцев надо будет платить взносы в ПФР и ФСС.
Все выплаты временно пребывающим иностранцам облагаются взносами в ПФР независимо от договора (трудовой или гражданско-правовой) и срока контракта. Ранее надо было платить взносы, если иностранец работает по одному или нескольким трудовым договорам как минимум шесть месяцев в течение года. Кроме того, с выплат временно пребывающим иностранцам, с которыми оформлен трудовой договор, надо перечислять взносы и в ФСС по тарифу 1,8 процента. Это правило распространяется только на компании, которые платят взносы в ФСС. Компании на упрощенке, которые применяют льготный тариф, взносы в ФСС не начисляют. Значит, не надо платить и взносы за иностранцев. Из общих правил есть еще одно исключение. Доходы в пользу временно пребывающих иностранцев — высококвалифицированных специалистов не облагаются взносами в ПФР и ФСС. (Пункт 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.01 No 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.06.14г.,№ 188-ФЗ), часть 3 статьи 58.2 Федерального закона от 24.07.09г, № 212-ФЗ (введена Федеральным законом от 01.12.14г.,407-ФЗ).

Налоги

Налоговики вправе запросить больше документов.
Инспекторы вправе запросить на камералке отчетности по НДС счета-фактуры, договор, первичку, платежки и  другие документы, если обнаружат противоречия в декларациях компании и ее контрагентов. Бумаги надо представить в течение 10 рабочих дней. Иначе за опоздание возможен штраф 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Противоречия могут возникнуть, например, если покупатель заявил вычет в другом квартале. Тогда вместе с документами можно сразу приложить пояснения и  обосновать различия в отчетности. Образец есть в «УНП» № 44–45, 2014, стр. 11 «Чего ждать от инспекторов на ближайших камералках по НДС. (Пункт 8.1 статьи 88 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.06.13г., № 134-ФЗ).

Инспекторам дали право взыскивать налоги с лицевых счетов.
Налоговики вправе взыскать недоимку с лицевого счета бюджетной организации, открытого в казначействе. Но только если сумма взыскиваемого налога не превышает 5 млн рублей. Если больше, взыскать деньги можно только через суд. Раньше любую сумму, даже незначительную, можно было взыскивать только в судебном порядке. (Подпункт 1 пункта 2 статьи 45, пункт 3.1 статьи 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 04.11.14г., №347-ФЗ).

Налоговики могут проводить налоговый Мониторинг.
С этого года вводится новая форма контроля — налоговый мониторинг. Суть ее в том, что инспекция с согласия компании получит электронный доступ к бухгалтерской программе в режиме реального времени и может проверить правильность расчета налогов. За период мониторинга налоговики не могут проводить выездные проверки и камералки. Перейти на эту форму контроля вправе пока только крупные компании с активами и доходами за год не менее 3 млрд рублей и суммой налогов к уплате не менее 300 млн рублей. (Глава 14.7 НК РФ (введена Федеральным законом от 04.11.14г.,№ 348-ФЗ).

Декларация по НДС станет подробнее.
В декларацию по НДС с 2015 года надо будет вносить сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности - данные из журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Из-за этого в отдельных разделах декларации надо отражать данные о каждом полученном и выставленном счете-фактуре: его номер, дату, сумму покупок (продаж) и налога, ИНН/КПП продавца (покупателя) и т. д. (Пункт 5.1 статьи 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.14г., № 238-ФЗ), приказ ФНС России от 29.10.14г., № ММВ-7-3/558).

В инспекцию надо сдавать электронные журналы счетов фактур.
Посредники, экспедиторы и застройщики, которые не платят НДС либо освобождены от налога и не являются налоговыми агентами, будут сдавать в  инспекцию электронный журнал учета счетов-фактур. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. (Пункт 5.2 статьи 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.14г. .№ 238-ФЗ).

Продажа имущества компаний банкротов не облагается НДС.
С 1 января 2015 года продажа имущества должников, которые признаны банкротами, не облагается НДС. Покупатели такого имущества не будут платить НДС как налоговые агенты. Впрочем, ФНС раньше пришла к выводу, что при продаже имущества налог должны были платить сами компании-банкроты (письмо от 10.07.13г., № ЕД-4-3/12413).( Подпункт 15 пункта 2 статьи 146, пункт 4.1 статьи 161 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.11.14г., № 366-ФЗ).

Трудовые отношения


При приеме на работу иностранцев надо требовать больше документов.
Для заключения трудового договора с  иностранцем надо запрашивать больше документов: действующий страховой полис или договор с  медицинским учреждением о  предоставлении платных услуг, разрешение на работу или патент (временно пребывающие), разрешение на временное проживание или вид на жительство (временно или постоянно проживающие).
Номер и дату этих документов нужно записать в трудовом договоре с работником. (Глава 50.1 ТК РФ, введена Федеральным законом от 01.12.14г., № 409 ФЗ).
Увеличится штраф за уклонение от заключения трудового договора. Теперь введена отдельная норма, которая устанавливает штраф за уклонение от заключения трудового договора или его замену договором подряда. Директора могут оштрафовать от 10 до 20 тыс. рублей (за повторное нарушение дисквалифицировать), а компанию — от 50 до 100 тыс. рублей (за повторное нарушение от 100 до 200 тыс. руб.). (Части 2, 3, 5 статьи 5.27 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 28.12.13г., № 421?ФЗ).